Operazioni da comunicare: quelle con obbligo di fattura; quelle in contanti legate al turismo ed effettuate dai soggetti previsti dagli articoli 22 e 74 ter del Dpr 633/1972 (commercianti, alberghi, agenzia di viaggio e via dicendo), nei confronti di persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e da quella di uno dei paesi Ue o dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, di importo superiore a mille euro; tutte quelle che superano i 3.600 euro al lordo IVA. Esclusi dallo Spesometro: operazioni sopra i 3.600 euro effettuate nei confronti di contribuenti non passivi IVA, non documentate da fattura, pagate attraverso carte di credito o di debito prepagate; cessioni all’esportazione fuori dalla UE regolamentate dall‘articolo 8, comma 1, lettere a, b, del Dpr 633/1972; operazioni intracomunitarie; operazioni oggetto di comunicazione all’anagrafe tributaria; operazioni di soggetti in regime dei minimi; operazioni di enti e organismi di diritto pubblico per operazioni relative ad attività istituzionali; importazioni.
La Comunicazione
Si utilizza il modello allegato al provvedimento, disponibile anche sul sito delle Entrate. Possono utilizzarlo anche le imprese che svolgono attività di leasing (es.: noleggio auto o barche) – al posto del tracciato record allegato al provvedimento del 21 novembre 2011 – ed anche per le operazioni con San Marino. Si può scegliere di comunicare i dati anche in forma aggragata (ma non per acquisti da Sam Marino, per operazioni con produttori agricoli si cui all’articolo 34, comma 6, Dpr 633/1972, acquisti di beni e servizi legati al turismo). Servono: partita Iva o codice fiscale; numero delle operazioni aggregate, importo totale di operazioni imponibili, non imponibili, esenti; importo totale delle operazioni fuoti campo IVA; importo totale delle operazioni con IVA non esposta in fattura; importo totale delle note di variazione; imposta totale su operazioni imponibili; imposta totale relativa a note di variazione.Per la comunicazione in forma analitica delle operazioni con obbligo di fattura bisogna indicare anno di riferimento, partita Iva o codice fiscale e, per ciascuna fattura attiva, data, corrispettivo al netto dell’IVA, imposta (o la speficazione di operazione esente), data di registrazione (per i soggetti obbligati a questo adempimento); per ciascuna fattura passiva, data, corrispettivo al netto dell’IVA, imposta o specificazione che si tratta di operazioni non imponibili o esenti, data del documento. Per imprese e professionisti che si avvalgono della semplificazione delle scritture contabili, i seguenti dati del documento riepilogativo: numero del documento, imponibile delle operazioni, ammontare complessivo dell’imposta. Per le comunicazioni in forma analitica bastano anno di riferimento, codice fiscale e corrispettivo.
Invio
Le comunicazioni sul 2012 dei soggetti che effettuano la liquidazione mensile IVA si inviano entro il 12 novembre 2013, mentre per gli altri il termine è il 21 novembre 2013. Dal prossimo anno le scadenze diventano rispettivamente 10 aprile e 20 aprile dell’anno successivo a quello di riferimento. Per la trasmissione dei dati si possono utilizzare i servizi Entratel o Fisconline, anche avvalendosi di professionisti abilitati, ma sempre tramite software di controllo dell’Agenzia, che attesta avvenuta trasmissione tramite ricevuta entro 5 giorni lavorativi (niente ricevuta se si riscontrano errori, che vengono segnalati). I file inviati possono essere annullati o modificati entro un anno dalla scandenza dei termini. (Fonte: Provvedimento 2 agosto 2013, con modelli e specifiche tecniche).http://www.pmi.it/impresa/contabilita-e-fisco/news/68245/spesometro-online-modello-e-istruzioni-del-fisco.html
Nessun commento:
Posta un commento